Mesmo permanecendo no ordenamento jurídico, o Simples Nacional será fortemente impactado pelas mudanças trazidas pela CBS e IBS. O que muda para quem é optante? Como ficará a questão dos créditos para os clientes? A nova legislação estabelece regras específicas para o Simples dentro da lógica da não cumulatividade e do documento fiscal nacional. Este artigo explica o que cada micro e pequena empresa deve ajustar para não perder competitividade e manter a conformidade.

Simples Nacional na Reforma Tributária: o que muda em 2026?

A Reforma Tributária trouxe transformações profundas para o sistema brasileiro, e uma das grandes dúvidas do empreendedor é simples, mas crucial:
“O Simples Nacional vai mudar? Vou pagar IBS e CBS? Como ficam minhas notas fiscais?”

A boa notícia é que o Simples permanece existindo, com tratamento diferenciado garantido pela Constituição.
A notícia que exige atenção é outra:

Mesmo continuando no Simples, você precisará se adaptar ao novo modelo do IBS e da CBS — especialmente na emissão de notas e na geração de créditos para clientes.

A seguir, você vai entender nos mínimos detalhes como o Simples será afetado e como sua empresa deve se preparar.

O Simples Nacional continuará existindo — mas com ajustes importantes

A Constituição manteve o regime como tratamento diferenciado e favorecido, garantindo que micro e pequenas empresas sigam recolhendo tributos de forma unificada.

Porém, a LC 214/2025, que regulamenta IBS e CBS, introduz um novo requisito:

Empresas do Simples deverão destacar, na nota fiscal, a fração do IBS e da CBS que gera crédito para o tomador.

Isso é uma mudança enorme, porque:

• o Simples não recolhe IBS e CBS separados – quando optarem pela sistemática do calculo “por dentro”;
• mas seus clientes — especialmente os do regime regular — precisarão enxergar na nota qual parte do imposto será creditada;
• e isso muda preço, competitividade, margem e posicionamento comercial.

Em outras palavras:
Empresa do Simples poderá pagar o IBS/CBS “por dentro” ou “por fora” de sua apuração e precisará informar IBS/CBS na NF-e.

Como funcionará o crédito para o cliente que compra do Simples?

Essa é uma das grandes novidades da reforma.

Hoje, quem compra de uma empresa do Simples toma crédito de PIS/Cofins com alíquota maior e o ICMS com alíquota conforme o anexo.

Com o novo modelo:

Clientes poderão tomar crédito sobre compras de empresas do Simples.

Mas não um crédito qualquer. Trata-se de um crédito calculado por fração, ou alíquota inferior.

Como será definida essa alíquota?

Segundo a LC 214/2025:

• o Comitê Gestor estabelecerá percentuais conforme os anexos do Simples Nacional;
• esses percentuais representarão a “fatia” da alíquota que gera crédito quando o IBC/CBS for “por dentro” do Simples Nacional;
• a empresa do Simples informará esse percentual diretamente na nota.

Exemplo hipotético:
Um comércio do Simples pode ter fração dentro do DAS creditável de 2% da alíquota reduzida.
Se optar em calcular o IBS/CBS por fora, a alíquota poderá ser de 27,5%.

Esses valores serão definidos mais perto de 2027.

Impacto comercial: empresas do Simples precisarão rever seus preços

Como o cliente B2B passará a tomar crédito, os preços do Simples:

• ficam mais elevados em relação ao modelo atual;
• aproximam-se das empresas do Lucro Presumido e Real;
• mas exigem nova análise de custo, margem e formação de preço.

Negócios B2B (empresas que vendem para empresas) devem prestar atenção total:

• setores que vendem para Lucro Real podem ganhar competitividade;
• setores que vendem para consumidor final (B2C) podem adotar o calculo “por dentro” do Simples Nacional – cabendo análises.

Essa mudança afeta estratégia comercial, não só obrigações fiscais.

A NFS-e Nacional mudará: novos campos obrigatórios para o Simples

Com a unificação do Documento Fiscal Eletrônico Nacional (DF-e), todas as notas — incluindo NFS-e — passarão a ter campos específicos para:

• IBS
• CBS
• fração creditável do Simples
• operação no destino
• split payment (quando aplicável)
• identificação do CNU (Cadastro Nacional Único)

Isso significa que:

• o emissor de notas do Simples precisará ser atualizado;
• os campos serão obrigatórios mesmo sem recolhimento;
• a falta de preenchimento pode impedir o cliente de tomar crédito.

As novas obrigações acessórias em 2026: o ano da adaptação técnica

A LC 214/2025 criou três grandes e profundas mudanças operacionais:

1. Documento Fiscal Eletrônico Nacional — DF-e

Será a nota fiscal única do país, substituindo:

• NF-e estadual,
• NFS-e municipal,

A empresa do Simples:

• continuará recolhendo tributos pelo regime unificado;
• e em 2026 continuará emitindo seu documento fiscal sem campos de IBS/CBS.

2. Cadastro Nacional Único — CNU-IBS/CBS

Todas as empresas — inclusive do Simples — terão:

• um único cadastro nacional,
• com identificação para fins de IBS e CBS,
• integrado automaticamente com o DF-e.

Isso reduz burocracia, mas exige ajustes de sistemas.

3. Split payment e recolhimento automático

O split payment é o sistema em que:

O imposto é automaticamente retido na transação financeira – uma das modalidades de extinção do IBS/CBS.

Para empresas do Simples o IBS e CBS serão cobrados somente em 2027.

O que muda para as empresas do Simples em termos práticos

1. Atualização do emissor de notas em 2027

Será necessário:

• adaptar ao DF-e nacional;
• incluir fração creditável;
• testar emissões;
• validar integração com o CNU.

2. Revisão da política comercial

Agora, vender para empresas do Lucro Real:

• fica mais competitivo;
• exige simulação do crédito que o cliente obterá;
• pode justificar reajuste de preços.

3. Avaliação da permanência no Simples

Negócios que vendem fortemente para:

• industriais,
• comércios,
• logística,
• empresas do Lucro Real

devem revisar:

• margem líquida;
• crédito que o cliente terá;
• comparativo com Presumido e Real.

• 4. Revisão de processos fiscais e contábeis

A empresa deve garantir:

• emissão correta do DF-e;
• sincronização entre fiscal, contábil e financeiro;
• rastreabilidade de notas (exigência para crédito do cliente).

Conclusão: o Simples não acaba — mas deixa de ser “simples”

A Reforma Tributária não extinguiu o Simples Nacional, mas o redesenhou.

A partir de 2026:

• empresários precisam entender fração creditável;
• sistemas deverão ser atualizados;
• políticas de preço precisarão ser revistas;
• os DF-e exigirá atenção técnica;
• a competitividade mudará significativamente no mercado B2B.

Em 2026, quem é do Simples deve ser estratégico — não apenas “cumpridor de obrigações”.

A mudança é profunda, e quem começar a se preparar agora terá mais competitividade, menos risco e mais previsibilidade.

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• simular preços considerando crédito do cliente;
• avaliar se vale a pena permanecer no Simples;
• atualizar sistemas emissores;
• revisar estrutura fiscal para 2026 e 2027;
• orientar a transição para NFS-e nacional.

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